Премия не является обязательной и гарантированной выплатой.

Премия — это способ материального стимулирования работника

Премия — это выплата стимулирующего характера, которую компания выплачивает работникам, добросовестно исполняющим свои трудовые обязанности (ст. 191 ТК РФ).

В соответствии со ст 191 НК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Как правило, на практике используются приказы по форме N Т-11 (если нужно поощрить одного работника), а также по форме N Т-11а (для поощрения нескольких работников). Но организация / ИП могут разработать и  использовать собственную форму приказа.

  Формулировки мотивов поощрения для заполнения приказа о поощрении не установлены законом. Предлагаем вам использовать следующие формулировки: «за добросовестный эффективный труд», «за добросовестное исполнение трудовых обязанностей» — они упоминаются в ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 191 ТК РФ. Также можно использовать формулировку «награждение за успехи в работе» — это основание указано в п. 4 Правил ведения и хранения трудовых книжек.

Вы можете более конкретно сформулировать мотив поощрения, указав, в чем именно состояло достижение работника (например, перевыполнение на 50% плана работы на I квартал 2021 г., вклад в развитие продуктовой линейки и т.д.).

Конкретные трудовые достижения, за которые предусмотрены поощрения, могут быть описаны в вашем локальном нормативном акте (например, в правилах внутреннего трудового распорядка).

Внесите запись в трудовую книжку (в случае ее ведения) на основании приказа о поощрении не позднее недельного срока (ч. 4 ст. 66 ТК РФ, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 N 439-ФЗ, п. п. 4, 10 Правил ведения и хранения трудовых книжек).

    Условия и срок выплаты производственных премий установите в положении о премировании или другом ЛНА. В трудовом договоре сделайте ссылку на ЛНА или запишите правила выплаты премии конкретному работнику (Письмо Минтруда от 21.06.2020 N 14-1/ООГ-9132).

   В налоговых расходах учитывайте только премии за производственные показатели. Премии к юбилею или празднику учесть нельзя (Письмо Минфина от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).

НДФЛ и страховыми взносами облагайте любые премии. НДФЛ с премии перечисляйте не позднее следующего за выплатой рабочего дня (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).

Премию по итогам года учитывайте как обычно: для налога на прибыль и взносов — на дату начисления, НДФЛ исчислите на дату выплаты (Письмо ФНС от 10.10.2017 N ГД-4-11/20374@).

Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).

Проводки по учету премии:

Д 20 (26, 44, 91.02) — К 70 Начислена премия Д 20 (26, 44, 91.02) — К 69 Начислены страховые взносы Д 70 — К 68 Удержан НДФЛ
Д 70 — К 51 (50) Выплачена премия

При возникновении вопросов относительно  оформления,  начисления и выплаты премии  Вы можете обратиться к нашим сотрудникам по телефону 8 4832 44 44 45. Консультация бесплатна.

Подготовлено с использованием системы Консультант Плюс