Открываю газету, а там объявление  «Муж на час!». Кто-то же это заказывает, кто-то же за это платит. А деньги где? В бюджет которые?

Наверное, после таких мыслей и родился закон 422-ФЗ (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (Далее по тексту 422-ФЗ)  вернее сначала  мысль об эксперименте, а потом уже закон.  С 1 января 2020 году к эксперименту присоединяться еще 19 регионов, а с июня 2020 года эксперимент охватит всю страну.

   Участником эксперимента могут стать не все:

  1. Регионы, участвующие в эксперименте четко поименованы в 422-ФЗ. Однако,  осуществляя деятельность в регионе эксперимента, вы можете встать на учет в ИФНС данного региона. Прописка не важна. Если деятельность ведется в нескольких регионах, для регистрации надо выбрать только один.
  2. Виды деятельности, подпадающие под эксперимент, также ограничены (например, розничная торговля не подпадает ст.4 422-ФЗ).
  3. Встать на учет  имеют право граждане Российской Федерации, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза. Следовательно, граждане Узбекистана, Таджикистана, Германии и пр. встать на учет НПД права не имеют.Письмо Минфина РФ от 13 августа 2019 г. N 03-11-11/61087 очень четко это подтверждает, и органы ИФНС также отсылают к данному письму, ну и к самому закону, конечно, ч.1 ст.4 422- ФЗ.

   Коротко о главном:

Налог на профессиональный доход  (НПД) вправе применять граждане и предприниматели при соблюдении следующих условий:

  • быть частным лицом или ИП,
  • не иметь работодателя (по деятельности в рамках НПД),
  • не применять труд наемных работников,
  • иметь доход не более 2,4 млн. руб. в год (в среднем — 200 000 руб. в месяц), в том числе от использования имущества.
  • вести деятельность на территории любого из субъектов Российской Федерации, включённых в эксперимент.

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. ст. 6 и 7  422-ФЗ

Налоговые ставки по НПД установлены в  ст.10 422-ФЗ  в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) Индивидуальным Предпринимателям и юридическим лицам.

Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Какие же льготы имеют лица, применяющие НДП?

  1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
  • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
  • налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
  • -фиксированные страховые взносы.

  Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы.

    При отсутствии дохода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

  «Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Оно помогает работать на  НПД:

  • зарегистрироваться в качестве налогоплательщика,  а также сняться с учета
  • сформировать и отправить клиенту чек
  • контролировать начисление налогов
  • получать уведомления о сроках уплаты
  • формировать справку для подтверждения доходов

    Налоговым периодом по НПД признаётся календарный месяц. ст. 9 422-ФЗ. Уплата НПД осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога уплачивается по месту ведения деятельности.

   При произведении расчетов, связанных с получением доходов, являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан:

  • передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган.
  • сформировать чек.
  • обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Данные действия выполняются любым из трех способов, указанных в ст. 14 422-ФЗ:

  • с использованием приложения «Мой налог».
  • через уполномоченного оператора электронной площадки.
  • через банк.

Самозанятые могут получить дополнительные стимулы и преференции, в частности допуск к госзакупкам. А также, Минфин России готовит предложения по мораторию на проверки самозанятых — пятилетние надзорные каникулы.

 Вспомним про няню

Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров предусмотрены специальные льготы. То есть, доходы от деятельности этих категорий самозанятых граждан освобождены от налогообложения при условии, что они зарегистрированы в ИФНС. Эти «налоговые каникулы» должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год. Таким образом, в 2019 году они не являются налогоплательщиками НПД.

   Предварительные итоги 2019 года:

Эксперимент привлек трудоспособных граждан — более 260 тыс., в основном  таксистов, строителей, репетиторов и арендодателей.

 Ожидание: 2200 рублей, уплаченных с начала года налогов на одного самозанятого, по итогам года пополнят бюджет на сумму около 1 млрд руб., Минфина пошел еще дальше – 1.2-1.3 млрд.рублей (ссылаясь на рассчитанную сумма НПД на октябрь 2019 г. — более 820 млн. рублей).

Реальность: ждем начала года 2020…..

Регионы для НПД в 2020 году

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан (Татарстан)
  • Санкт-Петербург
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  •  Ленинградская область
  •  Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинской областях,
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий автономный округ
  •  Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан
Рубрики: Налоги